Χρήσιμες οπτικές. Πρακτικά επόμενα βήματα.

Προσωπικές δηλώσεις

Για την CRA και τη Revenu Québec, οι περισσότεροι ιδιώτες υποβάλλουν τη δήλωση και πληρώνουν τυχόν υπόλοιπο έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Στο Κεμπέκ, αν η 30ή Απριλίου είναι Σάββατο ή Κυριακή, η προσωπική προθεσμία μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα· η CRA μπορεί επίσης να μεταφέρει προθεσμία που συμπίπτει με Σαββατοκύριακο ή αναγνωρισμένη αργία.

Αν εσείς ή ο/η σύζυγος ή σύντροφός σας ασκήσατε επιχειρηματική δραστηριότητα, η προσωπική δήλωση γενικά υποβάλλεται έως τις 15 Ιουνίου. Τυχόν οφειλόμενο υπόλοιπο εξακολουθεί να πληρώνεται έως τις 30 Απριλίου, όχι έως τις 15 Ιουνίου. Η εκπρόθεσμη υποβολή μπορεί να επιφέρει πρόστιμο ακόμη και αν δεν μπορείτε να πληρώσετε όλο το ποσό.

Πληρωμές αυτοαπασχολούμενων

Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορεί επίσης να οφείλουν τριμηνιαίες προκαταβολές φόρου. Οι επαναλαμβανόμενες ημερομηνίες της CRA είναι 15 Μαρτίου, 15 Ιουνίου, 15 Σεπτεμβρίου και 15 Δεκεμβρίου. Οι προκαταβολές είναι διαφορετικές από την ετήσια προθεσμία δήλωσης και εξαρτώνται από την περίπτωσή σας· ελέγξτε την ειδοποίηση ή τον υπολογισμό που σας αφορά.

Εταιρείες και τέλος οικονομικού έτους

Μια εταιρεία γενικά υποβάλλει τη δήλωση T2 μέσα σε έξι μήνες από το τέλος του φορολογικού της έτους. Άρα η προθεσμία εξαρτάται από το επιλεγμένο οικονομικό έτος και όχι από την 30ή Απριλίου. Το υπόλοιπο εταιρικού φόρου γενικά πληρώνεται μέσα σε δύο μήνες από το τέλος του έτους. Μια επιλέξιμη καναδικά ελεγχόμενη ιδιωτική εταιρεία μπορεί να έχει τρεις μήνες, αν πληρούνται οι απαιτούμενες προϋποθέσεις. Μπορεί να απαιτούνται μηνιαίες ή τριμηνιαίες προκαταβολές. Εταιρεία στο Κεμπέκ πρέπει επίσης να υπολογίζει την ξεχωριστή επαρχιακή δήλωση και τους κανόνες πληρωμής για την ίδια περίοδο.

Φυσικά πρόσωπα: δήλωση και πληρωμή

Για τα περισσότερα φυσικά πρόσωπα με ημερολογιακό έτος, το έντυπο 1040 υποβάλλεται έως τις 15 Απριλίου. Όποιος χρησιμοποιεί φορολογικό έτος διαφορετικό από το ημερολογιακό υποβάλλει γενικά τη 15η ημέρα του τέταρτου μήνα μετά τη λήξη του έτους. Αν η 15η πέσει Σάββατο, Κυριακή ή σχετική επίσημη αργία, η προθεσμία μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα. [1]

Έγκαιρη αίτηση με το έντυπο 4868 παρέχει αυτόματη παράταση έξι μηνών για την υποβολή. Για το 2026, η IRS ανέφερε ότι η ημερομηνία υποβολής μεταφέρεται στις 15 Οκτωβρίου 2026. Η παράταση δεν αφορά την πληρωμή: υπολογίστε και πληρώστε το οφειλόμενο ποσό έως την αρχική ημερομηνία για να περιορίσετε τόκους και πρόστιμα. [1] [2]

Συνήθεις οντότητες με ημερολογιακό έτος

Μια partnership με ημερολογιακό έτος υποβάλλει συνήθως το έντυπο 1065 τη 15η ημέρα του τρίτου μήνα μετά τη λήξη του έτους, συνήθως στις 15 Μαρτίου. Μια S corporation ακολουθεί συνήθως το ίδιο χρονοδιάγραμμα με το έντυπο 1120-S. Μια corporation που υποβάλλει το έντυπο 1120 υποβάλλει συνήθως τη 15η ημέρα του τέταρτου μήνα, συνήθως στις 15 Απριλίου. Σε φορολογικό έτος διαφορετικό από το ημερολογιακό, οι κανόνες υπολογίζονται από τη δική του λήξη. [3]

Το έντυπο 7004 παρέχει γενικά αυτόματη παράταση έξι μηνών για επιλέξιμες επιχειρηματικές δηλώσεις. Παρατείνει την υποβολή, όχι την υποχρέωση πληρωμής· ελέγξτε τις οδηγίες του συγκεκριμένου εντύπου. [3]

Εξαιρέσεις που χρειάζονται έλεγχο

Το ημερολόγιο της IRS προσαρμόζει τις συνήθεις προθεσμίες για ομοσπονδιακές αργίες και Σαββατοκύριακα. Αργία πολιτείας μπορεί επίσης να μεταθέσει την ομοσπονδιακή δήλωση κατοίκου της πολιτείας ή προθεσμία που συνδέεται με γραφείο της IRS εκεί· γενικά δεν μεταθέτει ομοσπονδιακή φορολογική κατάθεση. [1]

Ομοσπονδιακά κηρυγμένη καταστροφή και, σε ορισμένες περιπτώσεις, καταστροφή που κηρύχθηκε από πολιτεία και αναγνωρίστηκε από την IRS, μπορεί να μεταθέσει τόσο τη δήλωση όσο και την πληρωμή για τους πληγέντες. Η IRS ανακοινώνει την περίοδο και τους δικαιούχους, οπότε ελέγξτε την ισχύουσα ανακοίνωση. [4]

Ο συντελεστής ακολουθεί τον τόπο παράδοσης

Για συνήθεις φορολογητέες παραδόσεις, οι ισχύοντες συντελεστές είναι GST 5% στις μη συμμετέχουσες επαρχίες και επικράτειες, HST 13% στο Οντάριο, 14% στη Νέα Σκωτία και 15% στο Νιου Μπράνσγουικ, στη Νέα Γη και Λαμπραντόρ, στο Νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου και στις άλλες συμμετέχουσες επαρχίες. Στο Κεμπέκ εφαρμόζονται συνήθως GST 5% και QST 9,975%. Οι μηδενικού συντελεστή παραδόσεις φορολογούνται με 0%.

Ο συντελεστής δεν είναι αυτόματα εκείνος της τοποθεσίας της επιχείρησης. Για αγαθά, η παράδοση ή αποστολή στον πελάτη συνήθως καθορίζει την επαρχία της παράδοσης. Πώληση που παραδίδεται από τη Βρετανική Κολομβία στο Οντάριο συνήθως υπάγεται σε HST 13% του Οντάριο. Οι υπηρεσίες και ειδικές παραδόσεις έχουν δικούς τους κανόνες τόπου.

Εγγραφή: το όριο μικρού προμηθευτή έχει προϋποθέσεις

Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, το όριο των 30.000 $ βασίζεται στις παγκόσμιες φορολογητέες παραδόσεις, μαζί με τις παραδόσεις μηδενικού συντελεστή, της επιχείρησης και των συνδεδεμένων προσώπων της. Εξετάζεται ένα ημερολογιακό τρίμηνο και τα τέσσερα προηγούμενα συνεχόμενα τρίμηνα. Υπέρβαση των 30.000 $ σε ένα τρίμηνο μπορεί να κάνει την εγγραφή υποχρεωτική από την παράδοση που ξεπερνά το όριο· υπέρβαση σε τέσσερα τρίμηνα συνήθως τερματίζει το καθεστώς μετά τον επόμενο μήνα. Εξαιρούνται από τον υπολογισμό οι απαλλασσόμενες παραδόσεις, οι χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, οι πωλήσεις κεφαλαιουχικής περιουσίας και η υπεραξία.

Ο κανόνας αυτός δεν εφαρμόζεται οριζόντια σε κάθε οργανισμό. Φιλανθρωπικές οργανώσεις, δημόσια ιδρύματα και φορείς δημόσιας υπηρεσίας έχουν διαφορετικά κριτήρια, ενώ ορισμένες επιχειρήσεις, όπως τα ταξί, μπορεί να πρέπει να εγγραφούν ανεξάρτητα από το ποσό. Ένας μικρός προμηθευτής μπορεί να εγγραφεί προαιρετικά, αλλά τότε πρέπει να εισπράττει και να αποδίδει φόρο στις φορολογητέες παραδόσεις και μπορεί να ζητά επιλέξιμες πιστώσεις εισροών και επιστροφές.

Δηλώσεις, απόδοση φόρου και πιστώσεις εισροών

Ο εγγεγραμμένος υποβάλλει δήλωση για κάθε περίοδο αναφοράς, ακόμη και αν είναι μηδενική. Οι μηνιαίες και τριμηνιαίες δηλώσεις και πληρωμές GST/HST γενικά λήγουν έναν μήνα μετά το τέλος της περιόδου. Για τους περισσότερους ετήσιους υποβάλλοντες, η προθεσμία είναι τρεις μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους· ατομικός επιχειρηματίας με λήξη 31 Δεκεμβρίου και επιχειρηματικό εισόδημα συνήθως πληρώνει στις 30 Απριλίου και υποβάλλει στις 15 Ιουνίου. Στο Κεμπέκ μπορεί να υποβληθεί ενιαία δήλωση GST/HST-QST· ο καθαρός φόρος είναι ο εισπραχθείς, συμπεριλαμβανομένου του τιμολογημένου φόρου, μείον τις επιλέξιμες πιστώσεις και επιστροφές.

Πίστωση ή επιστροφή φόρου εισροών γενικά ανακτά φόρο που καταβλήθηκε ή οφείλεται για εισροές που χρησιμοποιούνται σε εμπορικές δραστηριότητες. Πρέπει να είστε εγγεγραμμένοι στη σχετική περίοδο και να κρατάτε επαρκή τιμολόγια ή άλλα αποδεικτικά. Προσωπικές δαπάνες και δαπάνες απαλλασσόμενων δραστηριοτήτων συνήθως δεν είναι επιλέξιμες· οι μικτές δαπάνες περιορίζονται συνήθως στο εμπορικό μέρος.

Κατοικία, ιθαγένεια και φορολογικές ελαφρύνσεις

Το έντυπο T1135 αφορά κατοίκους Καναδά που κατέχουν, οποιαδήποτε στιγμή μέσα στο έτος, καθορισμένα αλλοδαπά περιουσιακά στοιχεία με κόστος άνω των 100.000 CAD. Οι πολίτες των ΗΠΑ και οι αλλοδαποί κάτοικοι μπορεί επίσης να έχουν υποχρεώσεις δήλωσης στις ΗΠΑ, μεταξύ άλλων για αλλοδαπά περιουσιακά στοιχεία. Η ιθαγένεια και η κατοικία είναι διαφορετικά κριτήρια· κανόνας επίλυσης διπλής κατοικίας σε σύμβαση μπορεί να έχει σημασία όταν και οι δύο χώρες σας θεωρούν κάτοικο.

Η επίκληση σύμβασης ή η πίστωση για αλλοδαπό φόρο δεν καταργεί αυτόματα μια φορολογική δήλωση ή ένα πληροφοριακό έντυπο. Η πίστωση συνήθως πρέπει να ζητηθεί και να αφορά επιλέξιμο φόρο· η σύμβαση μπορεί να αλλάξει το ποσό ή την πηγή του φόρου. Εξετάστε χωριστά τη φορολογική δήλωση και τα πληροφοριακά έντυπα.

Τα όρια δεν είναι εναλλάξιμα

Για το T1135, χρησιμοποιήστε το συνολικό κόστος των καθορισμένων αλλοδαπών περιουσιακών στοιχείων και όχι απλώς την αγοραία αξία στο τέλος του έτους. Υπέρβαση των 100.000 CAD οποιαδήποτε στιγμή μπορεί να ενεργοποιήσει το έντυπο, ακόμη και αν το περιουσιακό στοιχείο πουληθεί αργότερα. Για το FBAR, πρόσωπο των ΗΠΑ γενικά υποβάλλει δήλωση όταν η συνολική μέγιστη αξία των αλλοδαπών χρηματοοικονομικών λογαριασμών υπερβεί τα 10.000 USD οποιαδήποτε στιγμή στο ημερολογιακό έτος. Το Form 8938 είναι διαφορετικό: οι κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων και τα όριά του διαφέρουν και μπορεί να απαιτείται μαζί με την αμερικανική φορολογική δήλωση επιπλέον του FBAR.

Προθεσμίες και αρχεία

Μην υποθέτετε ότι μία προθεσμία καλύπτει κάθε έντυπο. Το T1135 υποβάλλεται μαζί με την καναδική δήλωση· το Form 8938 ακολουθεί την προθεσμία της αμερικανικής δήλωσης, μαζί με τυχόν παρατάσεις· το FBAR λήγει στις 15 Απριλίου, με αυτόματη παράταση έως τις 15 Οκτωβρίου. Για τον σχετικό κύκλο δηλώσεων του 2026, επιβεβαιώστε το φορολογικό έτος και τις ισχύουσες οδηγίες. Προσκομίστε ημέρες ταξιδιών/παρουσίας, βεβαιώσεις εισοδήματος, αποδείξεις αλλοδαπού φόρου, καταστάσεις λογαριασμών, στοιχεία κυριότητας και αρχεία κόστους περιουσιακών στοιχείων για επαγγελματικό έλεγχο.